El martes 07 de noviembre de 2023, el SAT emitió correos masivos.
En esta ocasión no es por retenciones de ISR o de IVA a prestadores de servicios independientes. Tampoco por ISR retenido a los trabajadores. Mucho menos por subsidio para el empleo.
Ahora son por diferencias entre el VALOR DE LOS ACTOS GRAVADOS DECLARADOS y el IMPORTE DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES REPORTADOS POR LOS CLIENTES EN SU DIOT. Y las redes sociales y los grupos de contadores de whats, se pusieron activos exponiendo cada quien su punto de vista.
Me explico de qué se trata:
El “VALOR DE LOS ACTOS GRAVADOS DECLARADOS” es el importe que yo, contribuyente, declaré como IVA cobrado (trasladado) a mis clientes. No se confundan, no es el IVA que pagué en mi declaración.
El “IMPORTE DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES REPORTADOS POR LOS CLIENTES EN SU DIOT” es el importe que declara mi cliente en su Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT). La DIOT es una declaración en la cual se le informa al SAT cuánto IVA se le pagó a cada uno de los proveedores en un mes. Obviamente, ese IVA que se está reportando, debe coincidir con el IVA acreditable que se anote en la declaración mensual.
¿Puedo verificar el IVA cobrado a mis clientes que anoté en mi declaración mensual de impuestos? Si.
¿Puedo verificar qué informó mi cliente en su DIOT? No. Imposible. Eso es un documento interno de mi cliente al cual no puedo tener acceso, a no ser que el mismo cliente me diga con qué importe me declaró en su DIOT. No que me entregue toda la información de su DIOT, sino que única y exclusivamente me indique la cantidad con la que me reportó. ¿Es una obligación del cliente darme ese dato? NO.
Si tienes tres clientes, será sencillo ponerte en contacto con cada cliente y aclarar las diferencias. ¿Pero qué sucede si tienes cientos de clientes y te llegó este tipo de correo-diferencia? Imposible saber a qué cliente se refiere el SAT.
Yo creo que estamos ante un error del SAT. Y explico porqué digo esto: a un cliente le llegó este tipo de correos. Este cliente tiene un solo cliente y mi cliente vende cuatro productos diferentes, todos a tasa 0% de IVA. He verificado la facturación de mi cliente por esos meses y está expedida de manera correcta.
Estamos entonces ante dos escenarios posibles:
- Que el cliente de mi cliente se equivocó al elaborar su DIOT.
- Estas diferencias son un error del SAT.
El cliente de mi cliente, me ha verificado que reportó todos los actos o actividades con mi cliente al 0%. Por lo tanto, la conclusión a la que llego es que el correo que le llegó a mi cliente, es un error del SAT.
Entonces, ¿Cómo puedo aclarar estas diferencias que el SAT me está observando?
Se puede ingresar una aclaración al SAT argumentando que nosotros hemos verificado los datos a los cuales tenemos acceso, que son los de nuestra propia contabilidad y que nadie está obligado a lo imposible y que si el cliente se equivocó al reportarme con el IVA que supuestamente me pagó, yo desconozco dicho importe y por lo tanto, no está en mis posibilidades atender estas observaciones del SAT.
¿Tienes dudas? Escríbeme.
Quien le entiende a su contador, paga menos impuestos.
¿Ya leyeron el libro IMPUESTOS Y DRAGONES?
*Gabriel Cordero es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Contribuciones. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas fiscales, laborales y de seguridad social. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de impuestos para NO CONTADORES.
Twitter: @gabe_cordero
