Duda constante en radiopasillo: ¿Causan IVA los gastos médicos?
Primero que nada, recordemos que el concepto “GASTOS MÉDICOS” establecido en la fracción I del artículo 151 de la Ley del ISR es amplio e incluye los siguientes conceptos: honorarios médicos, honorarios dentales, gastos hospitalarios, gastos psicológicos, gastos de nutrición, análisis clínicos y radiológicos, aparatos de ortopedia y por último, gastos de enfermería.
Los honorarios médicos y dentales, son los únicos que están EXENTOS. Es decir, el artículo 15 fracción XIV de la Ley del IVA, los consideran de esa forma. Por lo tanto, cuando recibas un CFDI por estos conceptos, debes cuidar que diga “si objeto de impuesto” y que en el campo “IVA” contenga la palabra “exento”.
Todos los demás conceptos están gravados al 16%. Así de sencillo.
Si los servicios de honorarios médicos y dentales se prestan por personas morales que sean sociedades civiles, instituciones de asistencia o beneficencia privada, se considerará también como IVA exento. Pero si se prestan por otro tipo de sociedad (persona moral), causan IVA al 16%.
Cuando tienes un seguro de gastos médicos mayores, existe el COASEGURO.
¿Qué es el coaseguro? Una parte de los gastos cubiertos por la póliza, después de haber pagado el deducible, es asumida por el asegurado en forma de porcentaje.
¿Es deducible el coaseguro? La fracción I del artículo 151 LISR no habla del coaseguro, sin embargo los tribunales se han manifestado al respecto y han establecido que el coaseguro es deducible de conformidad con el artículo 151 fracción I de la LISR (Gaceta del Semanario Judicial de la Federación. Libro 79, octubre de 2020, Tomo III, página 1801).
Recuerda que estos gastos, los debes pagar siempre con algún medio bancario: cheque, tarjeta o transferencia. Nunca en efectivo.
Así que ponte atento con la forma en que recibes tus CFDIs de gastos médicos, ya que el SAT está más estricto cada día.
¿Tienes dudas? Escríbeme por X: @gabe_cordero
Quien le entiende a su contador, paga menos impuestos.
*Gabriel Cordero es Contador Público, con Especialidad en Fiscal y Maestría en Estrategias Fiscales e Impositivas. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas fiscales, laborales y de seguridad social. Vicepresidente de Asuntos Fiscales de la AMCP Puebla. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de impuestos para NO CONTADORES.
