Una duda muy común entre amigos y conocidos es si deben pagar impuestos por rentar un inmueble. La respuesta es clara: sí. Sin embargo, existen distintos escenarios que dependen del tipo de arrendamiento.
En términos generales, hay dos grandes grupos:
UNO. Arrendamiento de casa habitación
Este tipo de renta no causa IVA y normalmente se celebra entre personas físicas. En muchos casos ni siquiera se firma contrato y, al realizarse pagos en efectivo, existe una elevada evasión fiscal en este rubro.
Derivado de esta práctica, se adicionó un segundo párrafo a la fracción III del artículo 118 de la Ley del ISR, el cual establece que, en caso de un juicio por falta de pago de renta, el arrendador deberá presentar, entre otros documentos, los CFDI emitidos al inquilino por cada mes. Si dichas facturas electrónicas no existen, la autoridad judicial deberá informar esta omisión al SAT.
Ahora bien, dentro de este mismo supuesto existe otra variante: si la casa habitación se renta amueblada, entonces sí causa IVA.
DOS. Arrendamiento de oficinas, locales y bodegas
Es decir, todo lo que no sea casa habitación. Este tipo de arrendamiento sí causa IVA al 16 por ciento. Cuando el arrendador es persona física y el arrendatario es persona moral, esta última deberá retener el 10 por ciento de ISR y dos terceras partes del IVA causado. En el caso de que el arrendador sea persona física y el arrendatario persona moral, pero el objeto de la renta sea casa habitación, no se causa IVA, por lo tanto no hay retención de este impuesto, aunque sí se mantiene la retención de ISR.
Por otro lado, si la renta de un local, bodega u oficina se celebra entre personas físicas, entonces sí se causa IVA, pero no existe retención ni de ISR ni de IVA.
¿Sencillo, verdad? Así funcionan los impuestos en México.
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Quien le entiende a su contador, paga menos impuestos.
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Gabriel Cordero es contador público, con especialidad en Fiscal y maestría en Contribuciones. Asesor de empresas como la tuya. Capacitador en temas fiscales, laborales y de seguridad social. Autor del libro IMPUESTOS Y DRAGONES, el mejor libro de impuestos para no contadores.
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